¿Te conviene el RESICO? Cómo decidir con números

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) nació para simplificar el pago de impuestos de personas físicas y pequeñas empresas. Para muchos contribuyentes significa pagar bastante menos ISR; para otros, entrar sin revisar los números termina saliendo caro. Así se decide.

RESICO para personas físicas

• Aplica a quienes tienen actividad empresarial, profesional o arrendamiento con ingresos de hasta 3.5 millones de pesos al año.
• El ISR se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados, con tasas de entre 1 % y 2.5 % según el monto.
• No hay deducciones para efectos de ISR. Lo que gastas no reduce el impuesto.
• Cuando facturas a una persona moral, esta te retiene 1.25 % de ISR.
• El IVA se sigue pagando igual que en cualquier otro régimen.

No pueden tributar en RESICO, entre otros, los socios o accionistas de personas morales, quienes son partes relacionadas y quienes reciben ingresos asimilados a salarios.

RESICO para personas morales

• Para sociedades integradas solo por personas físicas, con ingresos de hasta 35 millones de pesos al año.
• La tasa de ISR sigue siendo 30 %, pero se calcula sobre flujo de efectivo: ingresos cobrados menos gastos pagados.
• Permite deducir inversiones con porcentajes mayores a los del régimen general.

Aquí el beneficio es más de liquidez que de tasa: no pagas impuesto por ventas que todavía no cobras.

Cuándo conviene y cuándo no

En personas físicas, la pregunta clave es qué proporción de tus ingresos se va en gastos deducibles:

• Margen alto y pocos gastos (servicios profesionales, consultoría, arrendamiento): el RESICO casi siempre gana.
• Margen bajo y muchos gastos (comercio, producción, reventa): el régimen de actividad empresarial puede dejarte un ISR menor porque sí deduces tus costos.

Lo que más se olvida

• Si superas el límite de ingresos durante el año, sales del régimen.
• Presentar fuera de plazo o no declarar puede provocar que te saquen del RESICO.
• Sigues obligado a facturar, a pagar cada mes antes del día 17 y a presentar la anual. Revisa el calendario fiscal.
• Si piensas constituir una sociedad, tu condición de socio te sacaría del RESICO como persona física. Vale la pena planearlo junto con el tipo de sociedad.

Cómo decidir

Reúne tus ingresos y gastos de los últimos doce meses y calcula el ISR en ambos regímenes. Si no tienes la información ordenada, empieza por ahí: una contabilidad al día es la base de cualquier decisión fiscal. Si prefieres, envíanos tus números y te entregamos el comparativo.